第107章 人性的弱點

　　之所以選中小商過來進行談話，趙長風也是有所考慮的。
　　當初審計組進入資金管理中心和有關人員進行進場會談時，趙長風就發現小商表面上看著談吐大方、辦事幹練，但是實際的性格中卻隱藏著壹些懦弱怕事的因素。因為趙長風和小商談話的時候小商總是把事情和責任往別人身上推，口頭禪就是這是誰誰誰幹的，那是某某某吩咐的。加之小商是壹個大學剛畢業兩三年的大學生，社會經驗沒有那麽豐富，所以趙長風當時就覺得，如果想找到資金管理中心隱藏的壹些問題，小商或許是個不錯的突破口。
　　資金管理中心財務部有三個主辦會計，恰好和中州信托投資公司的業務往來是由小商負責核算，所以趙長風考慮了壹下，決定找小商過來談話。出乎趙長風意料的是，小商心理防線脆弱地超乎他的想象，他只是簡單的詢問壹些問題，小商的防線就崩潰了，把直接把底牌兜了出來。
　　小商走出審計組的臨時辦公室，心中非常沈重，他沒有想到，審計科的趙科長嗅覺這麽敏銳，壹下子就抓住了要害問題。
　　資金管理中心和中州信托投資公司委托國債交易開始於十壹月初，從會計業務上來說，是由小商負責的。當時小商看到第壹筆交易時，覺得業務資料有些不完整，於是就打電話去問業務部的方經理。業務部的方經理意味深長地告誡小商，不要問那麽多，這筆業務可是中心的吳主任親自交代下來辦的。小商聽後也不敢再問，只好在業務資料上補充壹些東西，把這筆交易做了憑證，登記入賬。
　　處理完之後，小商就開始惴惴不安起來，生怕這筆交易會有什麽問題。好在到十壹月二十八日，業務部那邊做了第二筆交易，和月初的交易方向相反，把資金轉了回來，小商就長長的舒了壹口氣。
　　緊接著到十二月初，業務部又買入了壹批國債並繼續委托中州信托投資公司保管，小商有了第壹次經驗，心中不那麽緊張，就照單處理。果然，到了月底，業務部又委托中州信托投資公司把這批國債賣出，資金又轉回資金管理中心的帳戶上。
　　這讓小商心中更安穩了壹些。他想只要資金能按時回籠就好，不管這幾筆交易背後有什麽貓膩，只要資金不發生損失，他就不用承擔什麽責任。
　　可是小商絕對沒有想到，壹月份的時候，業務部竟然會委托中州信托投資公司買入壹千多萬的國債，而且業務資料依舊有壹些疑點，這可把小商嚇壞了。他又打電話問業務部的方經理，方經理不耐煩地讓小商去問吳主任。小商思慮再三，就拿著有關單據找吳主任。吳主任聽了小商的匯報，笑瞇瞇地說道，這事方經理已經向他匯報過了，沒有什麽問題，至於業務部方面壹些手續上的瑕疵，吳主任會給業務部方面講的，讓他們以後註意壹點。
　　有了吳主任的交代，小商就象吃了壹顆定心丸壹樣，就不再考慮這件事情。到了壹月底，這壹千多萬資金按時回流到資金管理中心的賬上。
　　事情的轉機發生在二月份。二月初，業務部又中州信托投資公司購進了壹千多萬的國債，這次當然手續齊備，沒有任何瑕疵，小商就沒有放在心上。可是到了月底的時候，這批國債並沒有像前三次那樣賣出去，而是由中州信托投資公司繼續代為保管。小商心中只是覺得稍微有些奇怪，並沒有多往其他地方想。
　　二月二十九日，下午五點，小商正準備處理完二月份的憑證，準備結賬，中心的吳主任卻匆匆趕過來，交給小商壹張壹千多萬的銀行進賬單，讓小商入賬，說是中州信托投資公司賣了國債後轉過來的支票，已經到銀行進賬了。
　　小商看了壹下進賬單，見上面加蓋的是“收妥抵用”的受理憑證專用章，就笑著對吳主任解釋道：“吳主任，這張進賬單是銀行開給我們的受理回單，表示支票銀行已經受理，錢卻並沒有真正抵達我們資金管理中心的賬上。所以不能作為收款的記賬憑證的。”
　　吳主任楞了壹下，說道：“小商，為什麽不能當做收款憑證呢？這銀行不是明明已經受理了嗎？”
　　小商心中就有些好笑，吳主任還是資金管理中心的主任呢，連這麽簡單的財務常識都不懂，可是他只敢在心中偷偷的笑，臉上絲毫沒有敢帶出來，反而耐心地為吳主任解釋道：“吳主任，中州信托投資公司開出的是交通銀行的支票，而我們資金管理中心卻是在工商銀行開戶。所以這種支票涉及的是跨行轉賬。跨行轉賬壹般都需要經過人民銀行的票據交換中心，大約需要壹天的時間。所以工商銀行拿到我們的進賬單後蓋上受理章退給我們壹聯表示受理這單資金轉入的業務，然後回到人民銀行的票據交換中心和交通銀行進行交換，如果交通銀行不發生退票，那麽壹天後，資金就會轉到工商銀行我們的帳戶上。等工商銀行確定資金到賬之後，就會再給我們進賬單的另壹聯回單，上面蓋著收訖章，表示工商銀行已經收到這筆資金，我們就可以用這張蓋著收訖章的進賬單回單入賬。而您現在手裏拿的只是壹個到銀行查詢的受理憑證。”
　　吳主任撓了撓頭說道：“這麽麻煩啊？我還真不知道。”
　　然後吳主任笑著拍了拍小商的肩膀，說道：“小商，幫個忙怎麽樣？先用這張回單把賬入了。反正出票人是中州信托投資公司，那麽大的單位，應該不會發生退票的。”
　　這時候吳主任表現卻不像剛才那麽菜鳥，連退票這種行話都知道。
　　小商為難地說道：“吳主任，這樣不太好吧？違反財務規定的。況且到時候和銀行的對賬單也不相符啊。”
　　吳主任哈哈大笑，說道：“小商，單位的銀行明細賬和銀行的對賬單不相符的情況很常有啊。妳到時候做壹個銀行對賬單調節表，註明是‘企業已收，銀行未收’不就行了嗎？”
　　“可是，……”
　　“哎呀，可是什麽啊。小商，妳怎麽就不得變通呢？”吳主任的態度嚴肅起來，“這筆款明明就是單位已經收了嘛！好了，就這樣說吧！”
　　吳主任把進賬單受理聯放在小商的辦公桌上，轉身離去。
　　小商看著進賬單受理聯心中忐忑不安，不知道吳主任為什麽壹定要讓今天把這筆款入賬，不過吳主任是資金管理中心的壹把手，他既然發怒了，小商就不敢不按照他的意見執行。
　　三月壹日下午，資金管理中心給財務部打來電話，說中州信托投資公司的支票由於書寫格式有壹個小問題，被交通銀行退了票。
　　小商聽後大驚失色，連忙去找吳主任匯報。
　　吳主任聽後輕描淡寫地說道：“沒有什麽大問題吧。要不我讓他們重新開壹張吧。”
　　小商心神稍定，就說道：“吳主任，那麽我把昨天那張進賬單的憑證抽出來吧？”
　　吳主任搖頭道：“小商，就不要抽來抽去那麽麻煩了。妳可以在三月份做壹個紅字憑證進行沖銷嘛。”
　　後來，吳主任那邊也並沒有讓中州信托投資公司再開壹張支票過來，而是直接從中州信托投資公司那邊重新購買了國債。
　　小商心中就大大的劃了壹個問號。他壹直在想，吳主任為什麽要這樣做？如果要繼續購買國債，幹嗎非要在月底之前趕著賣出呢？小商忽然間想起來，業務部和中州信托投資公司這些國債交易簽訂都是國債代理買賣的合同，並沒有簽訂了國債代為保管合同，而且國債購買之後並沒有轉回資金管理中心，而是在中州信托投資公司進行短期存放。而這短期存放期間，中州信托投資公司並沒有向資金管理中心開具《國債代保管憑證》。這些東西在會計期間還無所謂，壹旦到了月末需要結賬時，就必須在財務報表上進行反應。換句話說，如果沒有《國債代保管憑證》，這批國債就必須轉回資金管理中心。
　　想到這裏，小商打了壹個寒戰，難道說，這幾個月的國債交易都是虛假交易嗎？